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庫存現金的清查包括哪些?

發布人:【哈爾濱中譽會計公司 】時間:【 2013-07-13 】

    工商代庫存現金的清查是通過實地盤點的方 法,確定庫存現金的實有數,再與現金日記賬 的賬面余額進行核對,以查明余缺情況。庫 存現金的盤點,應由清查人員會同現金出納 人員共同負責。

    具體可以分為以下兩種情況。

    (1)在日常工作中,現金出納員應每日清點庫存現金的實有數額,并及時與庫存現金 日記賬的余額進行核對。這種方法是出納員分內職責,應在日常工作中進行。

    (2)在由專門清查小組進行的庫存現金清查工作中,在盤點前,工商代出納人員應先將現金 收、付憑證全部登記人賬,并結出余額。為了明確經濟責任,盤點時出納人員必須在場,現 金應逐張清點,并與現金日記賬進行核對,如發現盤盈、盤虧,必須會同出納人員核實清 楚。在對庫存現金進行淸查時,除了要查明庫存現金賬實是否相符外,還要查明是否存在 違反現金管理制度規定,如有無“白條抵庫”、“坐支現金”等現象,以及庫存現金限額是否 符合中國人民銀行規定的限額等。

    盤點結束后,應根據盤點結果,及時填制“庫存現金盤點報告表,并由檢查 人員和出納人員簽名或蓋章。此表具有雙重性質,它既是盤存單,又是賬存實存對比表; 既是反映現金實存數用以調整賬簿記錄的重要原始憑證,又是分析賬實發生差異原因,明確經濟責任的依據。


文章來源自:http://www.hrbkjdl.com
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